Arv og testamente: pension, boligen, boafgift og gyldighed

Din pension følger ikke testamentet

Pensioner og livsforsikringer går som hovedregel ikke gennem dødsboet og fordeles derfor ikke af dit testamente. De udbetales til den, du har indsat som begunstiget hos selskabet, og det er en anden beslutning end den, du træffer i testamentet.

Har du ikke taget stilling, gælder selskabets standardbegunstigelse, som ofte er formuleret som nærmeste pårørende, og hvem den betegnelse så dækker, afhænger af vilkårene i netop din ordning: nogle selskaber medregner en samlever, andre gør ikke. Arveloven afgør det ikke. Det gør policen.

Efter arvelovens § 11, stk. 3 medregnes forsørgertabserstatning, livsforsikringer og pensionsydelser i beregningen af ægtefællens suppleringsarv. Store udbetalinger uden om boet kan derfor gøre suppleringsarven mindre eller helt værdiløs.

Kan den længstlevende blive boende?

Svaret afhænger af tre ting: om I er gift, om der er særbørn, og om boet kan bære det økonomisk.

Uskiftet bo kræver ægteskab. Efter arvelovens § 17 kan den længstlevende ægtefælle overtage ægtefællernes delingsformue til uskiftet bo med deres fælles livsarvinger. Fuldstændigt særeje skal derimod altid skiftes.

Efterlader den førstafdøde sig særbørn, kan boet kun udleveres til uskiftet bo med samtykke fra dem, jf. arvelovens § 18, stk. 1. Det er forskellen på særbørn og fællesbørn: arven er den samme, men særbørn kan sige nej.

Uskiftet bo har desuden en pris. Arvelovens § 25, stk. 1 er kort: den længstlevende ægtefælle bliver personligt ansvarlig for den førstafdødes forpligtelser. Er der gæld, følger den med. Skal den længstlevende senere gifte sig igen, skal boet desuden skiftes efter arvelovens § 26, stk. 2, og efter samme bestemmelse kan livsarvingerne ikke give afkald på det skifte og beholde deres arveret ved siden af, hvilket i praksis betyder, at et nyt ægteskab lukker ordningen.

For ugifte kan boligen sikres ad to veje, som virker sammen: køberetten i dødsboskiftelovens § 111 a, og et testamente, der giver den længstlevende midlerne til at bruge den.

Hvad staten tager

Boafgiften er 15 procent efter boafgiftslovens § 1, stk. 1. Tilfalder arven andre end den nære familie, kommer en tillægsboafgift på 25 procent oveni efter § 1, stk. 2. Fordi tillægget beregnes efter fradrag af boafgiften, jf. lovens § 7, bliver den samlede sats 36,25 procent.

Tre forhold er værd at kende, før du regner:

• Din ægtefælle betaler ingen boafgift. Arv til en ikke frasepareret ægtefælle er fritaget efter boafgiftslovens § 3, litra a.
• Din samlever betaler kun de 15 procent, hvis I har boet sammen på fælles bopæl i de sidste to år, eller venter, har eller har haft et barn sammen. Det følger af boafgiftslovens § 1, stk. 2, litra d. Samlevende rammes altså ikke af tillægsboafgiften, men de arver stadig ingenting uden testamente.
• Søskende betaler 36,25 procent i 2026 og 15 procent fra 2027. Afdødes søskende bliver indsat i boafgiftslovens § 1, stk. 2 med virkning for arv, der er afgiftspligtig i 2027 eller senere. Dør du i 2026, gælder de 36,25 procent altså stadig.

Bundfradraget er det beløb, der går afgiftsfrit. Grundbeløbet står i boafgiftslovens § 6, stk. 1, litra a og reguleres efter personskattelovens § 20. Det blev forhøjet med virkning fra 1. januar 2026, og bundfradraget udgør derfor 392.300 kr. i 2026 mod 346.000 kr. året før. Samme bestemmelse fastsætter et endnu højere grundbeløb for arv, der er afgiftspligtig i 2029 eller senere, så beløbet stiger igen.

Er testamentet gyldigt?

Et testamente skrevet i et tekstbehandlingsprogram og lagt i skuffen er ikke et testamente. Arveloven kender tre former.

• Notartestamente. Oprettes skriftligt og underskrives eller vedkendes for en notar ved byretten, jf. arvelovens § 63. Retsafgiften er 300 kr. efter retsafgiftslovens § 33, stk. 1. Testamentet må gerne være skrevet på forhånd, for notaren skal ikke skrive det.
• Vidnetestamente. Underskrives under samtidig tilstedeværelse af to vidner, som straks efter skriver deres navne på det, jf. arvelovens § 64, stk. 1. Vidnerne må ikke være begunstigede eller nærstående til begunstigede, jf. § 64, stk. 3.
• Nødtestamente. Kan i et nødstilfælde oprettes på en hvilken som helst måde, jf. arvelovens § 65, stk. 1. Det bortfalder imidlertid, når der i tre måneder ikke har været nogen hindring for at oprette et af de to andre, jf. § 65, stk. 2.

Jeg anbefaler notartestamentet. Det bliver registreret centralt, så skifteretten finder det af sig selv, og notarens påtegning om, at du var i stand til fornuftmæssigt at oprette testamentet, gør det væsentligt vanskeligere for en utilfreds arving at bestride gyldigheden bagefter. Et vidnetestamente kan formentlig holde lige så godt, men bevisbyrden ligger et andet sted, hvis nogen først bestrider det, når du ikke længere kan svare.

Andre artikler om familieret

• Særeje: fælleseje, de fire typer særeje og ægtepagtenHvad en ægtepagt kan, hvilke typer særeje der findes, og hvordan den oprettes korrekt.
• Fremtidsfuldmagt eller værgemål: oprettelse, ikrafttræden og fuldmægtigenHvad der sker uden fuldmagt, hvordan den oprettes og træder i kraft, og hvad Familieretshuset afviser.
• Sameje uden aftale: auktion, dødsfald og aftalens indholdHvad der sker, når I ejer bolig sammen uden aftale, og hvad en samejeoverenskomst skal tage stilling til.
• Lån i familien: bevis, gældsbrevets indhold og forældelseHvorfor lånet ikke findes uden gældsbrev, hvad gældsbrevet skal indeholde, og hvornår kravet forældes.

Se alle artikler om familieret